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# 结算

结算是服务运营和收益管理中必须理解的流程。本文整理了从登记结算信息到实际收到收益款项的整个流程。提前了解结算结构后，就能一次性管理从收入确认到开具税务发票以及到账时间表。

### 登记结算信息

结算信息请在以下路径登记。

* 我的工作区 → 合作伙伴信息 → 结算信息

所有结算不是按 App 单位，而是按商户单位进行。若以一个商户运营多个 App，会合并各 App 的收入和费用进行结算。因此，不会单独入账某个 App 的销售额，而是以商户整体的收入和费用计算最终结算金额。<br>

<figure><img src="https://1415110023-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2F8pQgXiR5QAzduV54W8Om%2Fuploads%2FH6mHvHtiv25UIrNiMCyH%2F%E1%84%91%E1%85%A1%E1%84%90%E1%85%B3%E1%84%82%E1%85%A5%20%E1%84%8C%E1%85%A5%E1%86%BC%E1%84%87%E1%85%A9%2067%20(1).png?alt=media&amp;token=fd617b70-3bd9-421e-85ef-15c60e1e9ab2" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

<figure><img src="https://1415110023-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2F8pQgXiR5QAzduV54W8Om%2Fuploads%2Fl4EmJLh4mEm3jKm8A415%2Fimage.png?alt=media&amp;token=daf19278-e808-460d-ab41-7e9d2a10820e" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

***

### 应用内广告结算结构

应用内广告收入在扣除广告投放费用和 Apps in Toss 手续费后进行结算。

**广告投放费用等运营手续费**

Apps in Toss 为了投放广告，使用外部广告聚合平台和 Toss Ads。在此过程中，会按广告收入约 30% 作为运营费扣除。

**外部广告聚合平台**

通过外部广告聚合平台投放广告时，扣除平台手续费后的金额即为广告收入。

| 广告销售额   | 广告收入   | 广告收入增值税 |
| ------- | ------ | ------- |
| ₩10,000 | ₩7,000 | ₩700    |

如果因外部平台原因，部分广告收入无法按媒体准确统计，则会按该日收入占比在合作伙伴之间分摊结算。

* (按日每家合作伙伴的广告媒体收入合计 / 按日损失收入总合) \* 日损失收入总合 = 按日每家合作伙伴损失的广告媒体收入

**Toss Ads**

若广告通过 Toss Ads 投放，则从广告销售额（含增值税）中扣除30%运营费后的金额即为广告收入。

| 广告销售额   | 广告收入   | 广告收入增值税 |
| ------- | ------ | ------- |
| ₩11,000 | ₩7,700 | ₩770    |

**Apps in Toss 手续费（15%）**

将从广告收入中额外扣除15%的 Apps in Toss 手续费。该手续费属于广告代运营费用。目前正在进行手续费免除促销活动。以后可能在另行通知后变更。

**最终结算款**

最终结算款按以下标准计算。

* 从广告收入（Google AdMob、Toss Ads）及其对应增值税之和中
* 减去 Apps in Toss 手续费及手续费增值税后的金额

| 广告收入    | 广告收入增值税 | Apps in Toss 手续费 | 手续费增值税 | 合作伙伴结算款 |
| ------- | ------- | ---------------- | ------ | ------- |
| ₩14,700 | ₩1,470  | ₩2,205           | ₩221   | ₩13,774 |

广告收入需申报为合作伙伴的销售额。广告收入的增值税会与结算款一并支付。

#### **结算流程**

对于企业会员，会通过对最终收入金额的税务发票审批流程，在按工作日计算的下个月末支付。

**收入支付流程**

1. 当月产生销售额
2. 次月第2个工作日确认结算明细，并由 Toss 逆开税务发票
3. 于次月第10个工作日内审批逆开税务发票
4. 在按工作日计算的次月月末支付已审批金额

如符合以下原因，收入支付可能会延期结转。

* 在税务发票审批期限内未完成审批，或税务发票被拒后未在期限内重新审批的情况
* 实际支付过程中因凭证资料不足、账户失效等导致支付失败的情况
* 企业注册缓冲期结算
  * 即使在企业注册缓冲期间，收入也会正常累计。
  * 若要结算当月收入，企业及结算信息必须在当月月底前完成登记并获批。
    * 例）若1月产生的结算款，则需在1月31日午夜前完成审批。
  * 缓冲期间累计的结算款，会在企业注册完成当月的下个月月底支付。
    * 例）若1月产生结算款，并于2月15日完成企业及结算信息登记，则1～2月的结算款合并后于3月月底支付。
  * 若企业注册缓冲状态持续，结算款支付被暂停且已满12个月，Apps in Toss 可在不加收逾期利息的情况下，将结转的全部结算款支付给合作方。
    * Apps in Toss 仅可针对可进行税务发票开具、审批及增值税申报的收入支付剩余结算款。若未提供结算账户等必要信息，支付将继续延期。
    * 结算款债权的诉讼时效并非自企业及结算信息登记时起算，而是自结算款债权发生时起算。此外，Apps in Toss 不承担支付结算款延期期间的逾期利息义务。

可结算收入 **5,000韩元以下**时，结转至下月累计。普通纳税人/简易纳税人的区分请由合作方在控制台中自行选择。结算将根据已设置的信息进行，在结算确认后无法更改企业类型。

#### **按企业类型的结算指南**

结算方式会根据控制台中设置的企业类型自动决定。结算前，请务必在控制台确认自己的企业类型是否设置正确。

**一般纳税人**

* 按开具税务发票为基准进行结算。
* 税务发票仅以逆开审批方式处理，为了顺利处理，需要注册 Popbill 并登记公认证书。
* 正开方式已不再支持，以正开处理的项目将被排除在广告收入支付对象之外。
  * 若已按正开开具，请先取消正开后，再通过逆开审批重新处理。

**简易纳税人**

* 无需开具税务发票，广告收入的结算款将直接支付。
* 收到结算款后，请在 Hometax 直接开具支出凭证用现金收据。
* 未开具、延迟开具或不实开具现金收据的责任由合作方承担。
* 若已结算的广告收入超过2个月仍未开具现金收据，广告投放可能会暂时暂停。

<figure><img src="https://1415110023-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2F8pQgXiR5QAzduV54W8Om%2Fuploads%2FDXVc2lK4IOVfWKSmqdL8%2Fimage.png?alt=media&amp;token=510a0cca-bb3d-43ce-8d77-a5683cabbff4" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

**如需更改企业类型**

* 请通过 ChannelTalk 咨询。
* 结算会依据当月控制台设置值处理，因此若在结算当月未更改，则不会反映到该月。

#### **开具税务发票**

与应用内广告相关的增值税 **有两种类型**。各类型的 **税务发票开具方式不同，**，请务必查看以下内容。

**1) 广告收入增值税**

广告收入的增值税由 **Toss 向合作伙伴逆开税务发票**。合作伙伴需通过 **Popbill 审批后** 税务发票才会最终开具。

{% hint style="info" %}
**什么是税务发票逆开？**

由 Toss 先填写税务发票，合作伙伴确认后进行审批的方式。

* **Toss（受票方）** 填写税务发票。

* **合作伙伴（供应方）** 需审批后才完成开具。

* 若未审批，则不会开具税务发票。
  {% endhint %}

* **每月第2个工作日下午3点前**：逆开税务发票的 **审批请求邮件**已发送

* **审批截止日为每月第4个工作日。**
  * 若未在期限内审批 **结算款支付将延期结转**.
  * 若在期限内逆开未审批 **2次以上** 发生时，Mini App 运营可能会暂停。
  * 审批方法请参考以下 **（附录）逆开税务发票审批方法**。

除税务发票逆开审批外的税务事务，无法提供支持及运营。请查看下方附带的 **\[Toss] Popbill 逆开税务发票指南手册**后进行结算。

{% file src="/files/b5531346f33a987cc6c1b172e9d4421a2fd09e49" %}

※ 广告收入增值税不单独支付，而是在支付结算款时与结算款一并支付。

**2) Apps in Toss 手续费增值税**

* Apps in Toss 手续费的增值税由 **Toss 先行扣除**.
* 税务发票由 **Toss 直接开具**.
* 税务发票由 **每月第3个工作日内开具**.

***

### 应用内支付结算结构

应用内支付会同时产生应用商店手续费和 Toss 手续费。在 CBT 期间，临时适用 Toss 手续费0%。

**手续费构成**

* **应用商店手续费：** 供货价的15%或30%
  * 目前适用15%。
  * 若总收入增加，可能会变更为30%。
* **Toss 手续费：** 支付金额的5%

从应用商店支付的结算款中扣除 Toss 手续费及增值税后的金额，将支付给合作伙伴。

* 应用商店结算款会以首尔外汇经纪所买卖基准汇率的首次公布汇率为基准，适用当月月末汇率并换算为韩元。

**Apple**

| **支付金额（含增值税）** | **(-)应用商店手续费（含VAT）** | **(-)Toss 手续费** | **(-)Toss 手续费增值税** | **(=)合作伙伴结算款** |
| -------------- | -------------------- | --------------- | ------------------ | -------------- |
| ₩11,000        | ₩1,650               | ₩550            | ₩55                | ₩8,745         |

**Google**

| **支付金额（含增值税）** | **(-)应用商店手续费** | **(-)Toss 手续费** | **(-)Toss 手续费增值税** | **(=)合作伙伴结算款** |
| -------------- | -------------- | --------------- | ------------------ | -------------- |
| ₩11,000        | ₩1,500         | ₩550            | ₩55                | ₩8,895         |

**结算日程**

* 结算款支付：应用商店(`App Store`) 将结算给 Toss 的款项入账之日起3个工作日内
  * 示例：
    * 应用商店向 Toss 支付5月结算款（6/5）
    * Toss 在3个工作日内向合作伙伴支付5月结算款（\~6/8）

可在 Apps in Toss 控制台 > Mini App > 左侧变现菜单 > 应用内支付 > 结算明细中确认。

**税务发票**

* Apple 手续费会产生增值税。由 Toss 代替 Apple 开具税务发票。
* Toss 手续费的增值税由 Toss 先行扣除后开具。

#### **开具税务发票**

与应用内支付结算相关的税务发票按 Apple 手续费和 Toss 手续费分别区分。

**Apple 手续费增值税**

* Google 应用内支付没有单独的增值税。
* Apple 的商店手续费（15%或30%）会产生增值税。
* Apple 不会直接向合作伙伴开具税务发票。因此由 Toss 代为开具。
* Apple 手续费的增值税会先从 Apple 结算款中扣除。
* 扣除的增值税之后可以申请退还。

**Toss 手续费增值税**

* Toss 手续费的增值税会在结算款支付时由 Toss 先行扣除。
* 由 Toss 直接开具税务发票。

{% hint style="info" %}
**当税务发票金额与按单项结算明细合计不同时**

* 税务发票会按国税厅建议标准开具。
* 根据2019年5月修订的电子税务发票系统指南，增值税会重新计算为供货金额的10%。
* 如果仅按单项结算明细简单合计来开具税务发票，可能不符合国税厅建议标准。
* 因此会以月度结算明细为基准校正金额后，再按该金额开具税务发票。
  {% endhint %}

#### **现金收据**

使用 Google 礼品卡支付的订单，合作伙伴有义务在付款日起5天内开具现金收据。

* 2025年12月1日之后，将由 Toss 代开现金收据。无需另行开具。
  * Toss 代开金额可在 Apps in Toss 控制台 > 应用内支付 > 结算明细中查看。
* 请按订单确认是否使用礼品卡支付后，根据支付状态开具或取消现金收据。
  * 支付方式信息会在支付后1至2天更新。
  * 因应用商店强制取消等原因而未包含在结算款中的退款订单，应按已支付完成订单处理。在这种情况下，不应取消现金收据。请同时参考次月初提供的结算报告。
* 若支付发生退款，该支付订单的现金收据也会一并取消。该金额会从月度汇总金额中扣除。
* 现金收据的开具和取消记录，可能会根据国税厅处理日程，在支付日或退款日后约3个工作日反映到汇总中。

***

### 海外合作伙伴结算结构

海外合作伙伴是指在韩国境外注册企业的合作伙伴。海外商户使用发票而非税务发票。

* 销售额按韩元（KRW）汇总。
* 结算款原则上按汇款当日 Hana Bank 首次公布汇率，换算为美元（USD）支付。
  * 如希望以韩元（KRW）收取结算款，注册交易方时需登记自由元账户。
* 最低结算金额为100美元。若结算款不足100美元，将延至下月支付。
* 以 USD 支付结算款时会产生汇款手续费。
  * 在韩国发生的汇款手续费由 Toss 承担。
  * 其他海外区间产生的手续费由合作伙伴承担。
  * 若需变更汇款手续费承担方式，可与 Apps in Toss 另行协商。

***

### 按企业类型的结算政策

#### 应用内广告

**1) 简易纳税人 / 上月注销企业**

简易纳税人 / 上月注销企业没有广告收入增值税。

<figure><img src="https://1415110023-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2F8pQgXiR5QAzduV54W8Om%2Fuploads%2Fu4ta6jWJSzMSkuTU8741%2F%E1%84%89%E1%85%B3%E1%84%8F%E1%85%B3%E1%84%85%E1%85%B5%E1%86%AB%E1%84%89%E1%85%A3%E1%86%BA%202026-09-14%20%E1%84%8B%E1%85%A9%E1%84%8C%E1%85%A5%E1%86%AB%2010.42.58.png?alt=media&amp;token=29eab13c-2e75-44ae-b685-2c2656382dde" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

**2) 海外企业**

海外企业无法缴纳广告收入增值税，因此由 Toss 代缴，并从结算款中扣除后支付。

<figure><img src="https://1415110023-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2F8pQgXiR5QAzduV54W8Om%2Fuploads%2FKFZo2kf6oR5ZrI22V0kV%2F%E1%84%89%E1%85%B3%E1%84%8F%E1%85%B3%E1%84%85%E1%85%B5%E1%86%AB%E1%84%89%E1%85%A3%E1%86%BA%202026-09-14%20%E1%84%8B%E1%85%A9%E1%84%8C%E1%85%A5%E1%86%AB%2010.43.18.png?alt=media&amp;token=78dc723a-764b-4075-922f-1a2c088a562a" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

#### 应用内支付

\*消费者支付金额 ₩11,000 / 以 Apple 为准

**1) 简易纳税人 / 上月注销企业**

* 简易纳税人/注销企业不能享受进项税额抵扣，也不会申报增值税。
* 从消费者缴纳的1,000韩元增值税中，扣除商店（150韩元）·Toss（55韩元）已缴纳的金额后，剩余部分（795韩元）由 Toss 代缴，并从结算款中扣除后支付。

<figure><img src="https://1415110023-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2F8pQgXiR5QAzduV54W8Om%2Fuploads%2FfOfKHqpzQ1vLcpqbMeh9%2F%E1%84%89%E1%85%B3%E1%84%8F%E1%85%B3%E1%84%85%E1%85%B5%E1%86%AB%E1%84%89%E1%85%A3%E1%86%BA%202026-09-14%20%E1%84%8B%E1%85%A9%E1%84%8C%E1%85%A5%E1%86%AB%2010.46.15.png?alt=media&amp;token=12760984-57b8-4875-9fba-edeea8139569" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

**海外企业**

* 除商店手续费部分外的增值税由 Toss 代缴，并从结算款中扣除后支付。

<figure><img src="https://1415110023-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2F8pQgXiR5QAzduV54W8Om%2Fuploads%2Ffb2NuuYV607yfsUV6HG9%2F%E1%84%89%E1%85%B3%E1%84%8F%E1%85%B3%E1%84%85%E1%85%B5%E1%86%AB%E1%84%89%E1%85%A3%E1%86%BA%202026-09-14%20%E1%84%8B%E1%85%A9%E1%84%8C%E1%85%A5%E1%86%AB%2010.47.16.png?alt=media&amp;token=08ddd31b-d0ca-472c-bc69-69c9a48fa8b1" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

#### 企业类型变更时增值税追溯适用

当款项处于支付保留状态时，若企业类型发生变更， **以实际支付款项时的企业类型为准，** 一并适用增值税。

**追溯适用排除情况：**

* 已经完成税务发票审批或开具的订单
* 不属于税务发票审批对象的简易纳税人交易订单
* 应收账款金额

***

### Biz Wallet

Biz Wallet 是为了在 Toss 内运营促销活动而预先充值的金额。

* 用于在促销中发放 Toss 积分或发送广告推送。
* 目前仅可通过信用卡（含法人卡）充值。

**使用记录**

使用记录可在 我的工作区 > 左侧 Biz Wallet 菜单中实时查看以下信息。

* 当月充值、退款、使用、退款返还记录
* 当前可使用金额

**请务必了解以下与使用记录相关的内容。**

* 使用项目会在营销登记时更新。实际用户是否已收到积分，请在发票中确认。
* 退款项目是营销登记时预估预算与实际使用预算的差额。营销结束后最多1～2天内返还。
* 当前可使用金额为 `充值金额 -（退款金额 + 使用金额）+ 返还金额`计算得出。该金额并非实际使用金额，而是基于使用金额的数值，因此可能与发票金额不同。

**发票**

发票可在 我的工作区 > 左侧 Biz Wallet 菜单 > 查看发票 中确认。发票中可以查看按月结算的明细，并会在次月1日至2日之间更新。

* 当月充值、退款、实际使用记录
* 期初余额和期末余额

***

### 促销（Toss 积分）

**计费结构**

* 注册促销后，会先从 Biz Wallet 中扣除设置的预算。
* 促销结束后，会按实际使用预算重新计算，剩余金额将自动返还。
* Toss 积分是无偿发放的积分。因此不会产生增值税和税务发票。

***

### 广告推送费用

**计费结构**

广告推送费用分两个阶段计算。

* 在登记推送时 `预计发送数量 × 每条手续费` 为基准先从 Biz Wallet 中扣除。
* 实际发送完成后 `成功发送数量 × 每条手续费` 为基准重新计算。此时差额会自动返还。
* 目前每条手续费为0元。今后如收取手续费，将提前公告。

**示例**

| 发送数量 | 每条手续费 | 每条增值税 | 每条手续费（含增值税） | 发送费用 |
| ---- | ----- | ----- | ----------- | ---- |
| 100  | ₩9    | ₩0.9  | ₩9.9        | ₩990 |

**开具税务发票**

与广告推送费用相关的税务发票按实际发送成功数量计算。税务发票每月第3个工作日内开具。


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